2022年年终奖金个税计算方法
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2022年年终奖金个税计算方法,将年终奖并入综合所得,可以有效的避免高收入群体的避税行为。年终奖的个税改革更大程度上是为了社会公平。2022年年终奖金个税计算方法。
2022年年终奖金个税计算方法1
自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
综合计税计算公式为:
应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
也就是说,今年年内取得的年终奖,缴纳个税有两种计税方式,即单独计税和综合计税。到了明年取得的收入,就只有综合计税一种方式了。
为什么年终奖
要全部纳入综合所得?
过去年终奖都是单独计税的,就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多,但由于发放方式不同,导致缴纳税款不同的情况,是有失公平的。
比如,两人纳税年收入均为20万元,但甲年终奖10万元,其余工资10万元;乙没有年终奖,全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税,甲只要缴17270元个税,乙却要缴23080元个税。
另外,年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内,税前奖金多的,扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了12000元,缴纳360元个税后到手11640元;丁年终奖拿了12300元,缴纳1050元个税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。
个税改革后,将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税,避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求,为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期,也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。
2022年年终奖金个税计算方法2
年终奖个税改革的背后用意:税收公平
从短期来看,以年终奖为主的全年一次性奖金并入综合所得,似乎是提高了普通人的税收负担。但从长远来看,年终奖的个税改革更大程度上是为了社会公平。
将年终奖并入综合所得,可以有效的避免高收入群体的避税行为。
在年终奖未并入综合所得的时期,部分企业及个人,完全可以将基础工资降低,并以提高年终奖的方式,来规避高收入带来的超额累进税负。
比如一个 20 万年薪总包的个人,甚至可以将其收入一分为二,10 万元计入综合所得,另 10 万元以年终奖的方式发放,就可以将超额累进个税部分降低。
这样就会导致同样 20 万年薪的人,各个税负不同,显然不利于社会公平。
2018 年 10 月份实行的个人所得税改革,就是在以这种逻辑方式来避免恶意避税。当时已经将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等 4 类收入全部并入综合所得。2022 年将 " 全年一次性奖金 " 并入综合所得,也是 3 年前个税改革的延续。
另外个人年度综合所得的`覆盖范围有可能会进一步扩大。
2020 年末,财政部部长刘昆就曾表示," 十四五 " 时期将适时推进个人所得税改革修法,合理扩大纳入综合征税的所得范围。
这也侧面反映了,2025 年之前 " 经营所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得 " 等分类所得有可能会被部分纳入综合所得。
在扩大综合征税的所得范围之外,个税改革也有可能会增加专项附加扣除项目,减轻经济压力较大群体的个税压力,以提高个税政策的公平合理性。
目前个人所得税政策之下,除每年 6 万元的标准费用减除及 " 三险一金 " 的专项扣除外,对于有房贷、租房、赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗等方面经济压力的人群,也给予了额外的个税专项附加扣除。
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